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切勿捡了芝麻掉西瓜!

作者:木清源     浏览:438     发表时间:2017-12-25 18:43:19 来源:微信、网络

牵涉社保和账务的几个问题分析。

一、个人交社保和单位交社保,有什么不同?财务人必须知道!


关于个人社保和单位社保这回事,资深财务人都知道,很多小白会计还被蒙在鼓里,今天就来给大家普及一下这方面内容。


1、有组织的小伙伴,应该由组织给你买社保;



2、没有组织的,也可以灵活就业人员的身份买社保。



对的,你没有看错。个人也可以买社保!


是不是觉得刷新了自己关于社保必须有单位主体才能缴纳的认知?我知道又有人要问了:个人交社保和公司交社保有什么区别?公司能否让员工个人买保险再给员工补贴?别急,一一告诉你。


一般来说,我们习惯把公司交的社保称为“职工社保”,而个人交的社保根据参保身份不同,可以分为“灵活就业人员社保”和“居民社保”这两种。


01

单位买社保和个人买社保的区别


定义不同

职工社保一般包括养老保险、医疗保险、工伤保险、失业保险和生育保险,简称五险。职工基本养老保险、职工基本医疗保险、失业保险的缴费义务由用人单位与职工共同承担,工伤保险、生育保险的缴费义务全部由用人单位承担。

灵活就业人员社保为灵活就业人员提供了最基础的社会保障,给灵活就业人群提供社保起到了促进劳动力合理流动和促进城镇化具有一举多得的效用,切实保障灵活就业人员这一特殊劳动群体的社会保障权益。

参加险种

职工社保一般包括养老保险、医疗保险、工伤保险、失业保险和生育保险,简称五险。

灵活就业人员社保只参加养老保险和医疗保险,部分地区可以参加失业保险。

缴费基数

单位缴纳社保的缴费基数为:职工上年度平均工资(高月社平的300%的,按照300%缴纳;低于社平60%的,按60%缴纳)。也就是说跟员工本人的平均工资挂钩。

个人缴纳社保的缴费基数固定为高、中、低三档,供个人选择,三个档次的缴费基数在社平的60%-300%之间。

缴费金额

单位缴纳社保养老、医疗和失业保险由单位和个人共同承担,单位占大头。生育保险和工伤保险由单位缴纳。

个人缴纳社保的养老保险和医疗保险的所有费用均由本人承担。

户籍限制

单位缴纳社保不分本地或者外地,只要全日制上班均可以缴纳。

个人缴纳社保须为本地人,外地只能参加职工社保。


02

公司给补贴让员工买社保靠谱吗


当然是不靠谱啦!


区别吗?很容易看出来,个人买保险是没有工伤保险和生育保险(部分地区也没有失业保险),除了变相减少员工福利外,万一员工发生工伤了,工伤保险没法报,女员工生育费用没报销!


最关键的,这是违法的


根据《中华人民共和国劳动法》等有关规定,劳动者在被用人单位录用后,双方可以在劳动合同中约定试用期,但试用期应包括在劳动合同期限内。劳动者在试用期间应当享有全部的劳动权利,这些权利也包括参加社会保险。因此,不论是否处在试用期,用人单位都应当依法为职工参加社会保险。


试用期开始,单位就需要为员工缴纳保险。


没生意不用报税?大错特错!老板和会计必须注意,以下8个税务常识必须知道!一起来了解吧!

不管有没有生意,都需要进行申报

有的纳税人认为有生意时要填报申报表,而没有生意或是不达起征点就无需申报了。非也非也,按时、如实申报是纳税人履行纳税义务、承担法律责任的主要依据,是税务机关税收管理信息的主要来源,也是了解纳税人经济活动情况,掌握和分析税源变化情况的主要途径。如纳税人不申报,依照征管法,税务机关可对纳税人处以1万元以下的罚款。

报税不是申报纳税,每月操作不可忘

报税是报送税控装置或非税控电子器具开具发票的数据,未按期报送的根据《中华人民共和国发票管理办法》第三十五条可以处1万元以下的罚款。

企业规模虽然小也能申请“一般人”,申请成功不能取消

规模小的企业并不等同于税收上的“小规模纳税人”。按照有关规定,即使销售额未达到规定标准,只要具备会计核算健全和有固定的经营场所两个条件,经过申请,也可以获得一般纳税人资格,也可以自行开具增值税专用发票。《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第三十三条 除国家税务总局另有规定外,税人一经认定为一般纳税人后,不得转为小规模纳税人。

发票需仔细保管,丢失发票要罚款

向税务机关领用发票免收工本费,可丢失发票却是要罚款的。《中华人民共和国发票管理办法》第二十九条规定经开具的发票存根联和发票登记簿,应当保存5年。保存期满,报经税务机关查验后销毁,否则情节严重的,被处以最高3万元罚款。如果不慎将发票丢失,应于发现当日书面报告税务机关并登报声明作废,以争取从轻处罚。

购买虚假生意的发票属违法,达到一定标准要坐牢

发票开具要建立在发生真实业务的基础上,如果没有发生真实的业务,千万不要购买进项发票用于抵扣。

目前国税局的“金三系统”功能强大,发票电子底账全方位采集、查验、对比,一张发票都跑不了,当初抵了多少就得补交多少税,还有滞纳金和罚款,严重的要被移送公安机关追究刑事责任,因此得不偿失。

关门不能一走了之,“任性”后果很严重

经营不善,做不下去了,觉得反正也没欠过税,联系方式也改了,直接关门走人,不走正常的注销税务登记程序,也不再申报了。这种行为使不得,殊不知,擅自走逃会被认定为“非正常户”,同时也会留下不良纳税信用等级,以后再注册或投资公司都会受到很大影响。同时,在非正常解除的环节,税务机关会根据纳税人逾期未申报的时间长短处以万元以下罚款。

税务检查要出示,未出示可拒绝

依据《征管法》第五十九条和《征管法实施细则》第八十九条,税务机关派出的人员进行税务检查时,应当向您出示税务检查证和税务检查通知书;未出示税务检查证和税务检查通知书的,您有权拒绝检查。

账簿调取有程序,移交税务要收据

按照《征管法》第八十六条内容,税务机关有权调取企业账簿,但必须出具相关手续,否则属于越权。调取账簿也有时限要求,调取当年账簿应在30天内归还,调取以前年度账簿应在3个月内归还


零申报的几个错误操作,赶紧看看自己有没有?



企业进行零申报,申报表全部填零提交,就是两个字:痛快!但是零收入就做零申报吗?没有应纳税款和零申报是一回事吗?要知道长期零申报属于异常申报,不但要被列入重点监控对象,还存在税收风险。今天,实操君整理了零申报的几个高危误区,赶紧对照检查,厘清风险~~



免税收入做零申报? 


问:我开了一家蔬菜批发公司,是增值税小规模纳税人,已经按规定办理增值税减免税备案,这个季度销售蔬菜收入10万元,全部符合免税条件,可以零申报吗?

答:不可以。按照规定,办理了增值税减免备案应纳税额为零,但也应该向税务机关如实申报。正确的申报方式是将当期免税收入,填入申报表第12栏“其他免税销售额”。


当期不用缴纳税款就做零申报?


问:我们公司是增值税小规模纳税人,当月销售收入25000元,可享受小微企业增值税免税的优惠政策,可以零申报吗?

答:不可以。按照相关规定,你在享受国家税收优惠政策的同时,应该向税务机关如实申报。正确的方式是以开票总金额/1.03计算出不含税收入,再用不含税收入*0.03算出应缴纳增值税,填入申报表相应栏次享受免税。


当期未发生收入就做零申报?


问:我们公司刚刚开业,这个月购买设备取得增值税进项发票5份,进项税额8500元,已经做了认证,但是没有取得收入,请问可以零申报吗?

答:不可以。虽然你们这个月没有发生收入,但是存在进项税额,如果简单办理了零申报,可能会因为未抵扣进项税额逾期抵扣而不能抵扣,造成公司损失。正确方式是在对应的销售额填写0,把当期已认证的进项税额8500元填入申报表,产生期末留抵税额在下期继续抵扣。


企业长期亏损,企业所得税做零申报?


问:我们公司长期亏损,没有企业所得税应纳税款,企业所得税可以零申报吗?

答:不可以。企业的亏损是可以向以后五个纳税年度结转弥补的,如果你做了零申报可就是给自己“挖坑”了,万一第二年盈利就不能弥补以前年度亏损了,会造成企业损失。如果你当年度做了企业所得税零申报,却将亏损延长到以后年度扣除,还是违反政策规定的哦!


取得未开票收入做零申报?


问:我们是一家贸易公司,属于增值税一般纳税人,这个月取得增值税应税销售额500万元,都是未开票收入,是不是就可以做零申报了?

答:不可以。取得未开票收入也应当如实申报,否则不仅要补缴当期税款,还要加收滞纳金。您应当把当期收入500万元填入未开票收入中,按规定缴纳税款。


怎么样才可以零申报?


纳税人如果当期增值税、消费税、企业所得税申报数据全部为“0”(数据真实的情况下),可以进行零申报!


零申报只是在收入上写零吗?


增值税小规模纳税人当期收入为“0”就可以零申报;增值税一般纳税人如果当期收入为“0”,但有进项税,则不能零申报;企业所得税纳税人当期未经营,收入、成本都为“0”才能零申报。


如果违规零申报会承担什么后果?


1.如果当期有收入无应纳税款办理零申报,属于进行虚假的纳税申报,需承担不利后果。

2.如果当期有收入有应纳税款办理零申报,则属于偷税,主管税务机关将按现行《征管法》有关规定追征税款,并进行税务行政处罚。

3.增值税一般纳税人当期无收入无应纳税款,但有进项税额,如果办理零申报,则当期进项税额不能再申报抵扣。

4.违规零申报还要降低你的信用级别等。

如果未按规定进行零申报

可是有风险的哦!

来,我们一起来看重点:

一、影响信用等级

按照《国家税务总局关于明确纳税信用管理若干业务口径的公告》(国家税务总局公告2015年第85号)的规定,“非正常原因一个评价年度内增值税或营业税连续3个月或者累计6个月零申报、负申报的,不能评为A级。”

按照《国家税务总局关于明确纳税信用管理若干业务口径的公告》(国家税务总局公告2015年第85号)的规定:“提供虚假申报材料享受税收优惠政策的。以该情形在税务管理系统中的记录日期确定判D级的年度,同时按照《信用管理办法》第二十五条规定调整其以前年度信用记录。”

按照《国家税务总局关于发布<纳税信用管理办法(试行)>的公告》(国家税务总局公告2014年第40号)第二十条的规定:“有下列情形之一的纳税人,本评价年度直接判为D级”,其中第六条指的就是“提供虚假申报材料享受税收优惠政策的”。

二、如果当期有收入及应纳税款却办理零申报,属于偷税,需要承担相应的法律责任

按照《中华人民共和国税收征收管理法》第六十四条的规定:纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的,由税务机关责令限期改正,并处五万元以下的罚款。

按照国家税务总局关于修订《重大税收违法案件信息公布办法(试行)》的公告(国家税务总局公告2016年第24号)第十二条的规定:按照本办法公布的纳税人,除判定为D级外,还会:

(一)对欠缴查补税款的纳税人或者其法定代表人在出境前未按照规定结清应纳税款、滞纳金或者提供纳税担保的,税务机关可以依据《中华人民共和国税收征收管理法》相关规定,通知出入境管理机关限制其出境。

(二)税务机关将会将当事人信息提供给参与实施联合惩戒的相关部门,由相关部门依法对当事人采取联合惩戒和管理措施。

1、是不是所有的长期零申报都要纳入重点监控?

答:如果企业在筹建期或者存在经营不善、依法被关停等情况是不用纳入重点监控范围的,但是必须要及时前往税务机关进行备案。

2、如果长期零申报且持有发票,是不是要及时到税务机关申请降版降量?

答:为降低税收风险,建议长期零申报,且持有发票的纳税人,主动前往税务机关降版降量。待经营有所好转,再携带资料按规定申请发票增版增量。

3、长期零申报的一般纳税人是不是要取消一般纳税人资格?

答:根据《增值税一般纳税人资格认定管理办法》(国家税务总局令第22号)的规定,除国家税务总局另有规定外,纳税人一经认定为一般纳税人后,不得转为小规模纳税人。因此,担心是多余的。

4、如何避免被纳入重点监控范围?

答:诚信经营,合规核算。一定要清楚收入包含开票收入+未开票收入,特别是当期有代开发票收入的纳税人,不要以为已经预缴税款就万事大吉,要按规定前往税务机关进行申报,否则始终脱离不了被重点监控的命运。


三、有的会计人在做这4笔业务的账务处理时经常漏掉了关键的分录!



大家在做这四笔业务的分录时,经常会漏掉关键性的分录,今天普康君来给你“补上它”,快记下来,别错了!


业务1:年底分红的业务


马上要到年底了,有的企业年终需要向股东分红,个别财务人员在处理股息红利的业务时,漏掉了计提应付股利的分录,直接账务处理如下:

借:利润分配-提取应付股利   30万元

贷:银行存款         30 万元


正确的账务处理应该分为2步

(1)计提应付股利:

借:利润分配-提取应付股利   30万元

贷:应付股利          30万元

(2)发放股东红利

借:应付股利       30万元

贷:银行存款         30 万元


业务2:购买金税盘的业务


好多一般纳税人公司的会计人员在进行处理购买的金税盘以及缴纳技术维护费的时候,漏掉了先通过“管理费用”科目过渡一下,直接账务处理如下:

借:应交税费—应交增值税(减免税款)  480元

贷:库存现金       480元


正确的账务处理应该分为2步

(1)购买税控设备以及服务费

借:管理费用-办公费      480元

贷:库存现金         480元

(2)当期或者以后各期抵减增值税

借:应交税费—应交增值税(减免税款)  480元

贷:管理费用-办公费       480元


业务3:发放福利的业务


公司日常向员工发放福利的时候,好多会计漏掉了先通过“应付职工薪酬-福利费”科目过渡一下,直接账务处理如下:

借:管理费用-福利费   5000元

贷:银行存款      5000元

正确的账务处理应该分为2步

(1)发放福利

借:应付职工薪酬-福利费   5000元

贷:银行存款      5000元

(2)结转福利

借:管理费用-福利费   5000元

贷:应付职工薪酬-福利费   5000元



业务4:月销售额3万元以下免征增值税的业务


我们都知道,小规模纳税人月销售额3万元以下免征增值税,但是在进行会计处理的时候,好多会计人员没有体现减免的税费而漏掉了一步,直接账务处理如下:

借:银行存款  10300元

贷:主营业务收入  10300元


正确的账务处理应该分为2步

(1)销售的处理

借:银行存款  10300元

贷:主营业务收入  10000元

       应交税费-应交增值税 300元

(2)减免增值税的处理

借:应交税费-应交增值税   300元

贷:营业外收入-减免税费   300元



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金益通团队

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